Горячая линия юридической помощи
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 110-43-85 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-60-09 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 222-69-48 (бесплатно)

Как платить налоги НДФЛ гражданину страны участника договора ЕАЭС

Любой гражданин, осуществляющий трудовую деятельность на территории Российской Федерации, должны оплачивать налоги. Это же касается и иностранных граждан.

С 1 января 2020 года вступил в силу договор о Евразийском Экономическом союзе. Он подписан между Киргизией, Казахстаном, Российской Федерацией, Арменией и Белоруссией.

Статья 73 этого договора говорит о том, что доходы граждан стран-участников ЕАЭС облагаются налогами с первого дня трудоустройства по найму. Как платить налоги НДФЛ гражданину страны участника договора ЕАЭС.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Как принять на работу иностранца

Правила оформления на работу иностранных граждан отличается от трудоустройства граждан Российской Федерации.

Для официального оформления на работу иностранцам из стран договора ЕАЭС не требуется получать специального разрешения или патент. К таким гражданам не применяются квоты на максимальное количество мест, которые ежегодно устанавливает Правительство.

Работодатели, которые принимают у себя граждан стран ЕАЭС, должны предоставлять сведения о заключении договора в отдел по борьбе с миграцией МВД, Такое уведомление должно быть отправлено не позднее трех дней с момента заключения трудового договора.

В договоре ЕАЭС нет положения, в котором прописано, что на территории России должны признаваться трудовые книжки стран-участников. В связи с этим при трудоустройстве гражданину оформляется трудовая книжка в общем порядке.

Кому нужно платить

От миграционного статуса зависит порядок и размер страховых взносов, которые должны перечислять за иностранца работодатели.

По обычной схеме перечисляются взносы за граждан, постоянно и временно проживающих в России, беженцев и иностранцев стран ЕАЭС.

Схема представляет собой – 22% от заработной платы перечисляется в Пенсионный Фонд, 5,1% составляют медицинские сборы и 2,9% — социальные.

Уплата взносов этих категорий граждан не будет отличаться от порядка перечисления, при трудоустройстве граждан РФ.

На граждан со статусом временного убежища при временной нетрудоспособности или материнства выплачивается только 1,8%, на российских граждан такой взнос составляет 2,9%.

Если на работу в Россию устраиваются высококвалифицированные граждане, взносы выплачиваются по обычным ставкам. На таких специалистов, работающих в стране временно, взносы не начисляются совсем.

Как платить налоги НДФЛ гражданину страны участника договора ЕАЭС

Ставка, по которой будет удерживать налог НДФЛ, рассчитываете не от миграционного статуса гражданина, а от его налогового статуса. В этом случае будет приниматься в расчет информация о том, является ли гражданин резидентом Российской Федерации или нет.

Иностранные граждане, не относящиеся к странам участникам ЕАЭС, выплачивают налоги по отдельной системе. Не являются резидентом граждане, которые находятся в стране менее 183 дней. В таком случае налог с его заработной платы удерживается в размере 30%.

Как только наступает 184 день и далее в течение 12 месяцев иностранец получает статус резидента. Его доходы в этом случае будут облагаться по ставке 13%.

Налоговый статус будет определяться на дату конкретной выплаты. Таким образом, иностранцы, не относящиеся к странам ЕАЭС, начинают свою трудовую деятельность с налога НДФЛ в размере 30%, с 184 дня пребывания в стране ставка изменяется на 13%.

У иностранцев, прибывших из стран участников ЕАЭС, установлено в соответствии с договором исключение. Они признаются резидентами с первого дня прибытия в Россию. Ставка по налогу будет рассчитываться для них в размере 13% всегда. 

Важный момент! Если гражданин страны ЕАЭС провел в России за отчетный год менее 183 дней, его налоговая ставка должна быть пересчитана на размер 30% и произведены дополнительные вычеты. Окончательный статут таких иностранцев определяется по итогам налогового периода.

Налоговые вычеты

В соответствии с российским законодательством по вопросам миграции для иностранных граждан устанавливаются такие же выплаты, как и для россиян.

Иностранцы облагаются такими видами сборов:

  • НДФЛ;
  • налоги по ОПС и ОМС;
  • НДС;
  • детские вычеты.
Все страховые взносы начисляются из выплат и вознаграждений, которые выплачиваются иностранцам по трудовому договору.

Перечень документов

При оформлении на работу иностранцу необходимо предоставить более длинный список документов, чем гражданам России.

Для трудоустройства иностранный гражданин должен предоставить следующие документы:

  1. Документ об образовании – оригинал и нотариальный перевод. Если гражданин устраивается на педагогическую, юридическую или медицинскую должность, ему необходимо предоставить дополнительно документ о признании диплома, выданного страной ЕАЭС, в Российской Федерации.
  2. Иностранные граждане, кроме граждан Республики Беларусь, должны предъявить при оформлении полис ДМС. Это необходимо кроме тех случаев, когда сам работодатель оформляет договор о медицинском страховании с организацией.
Все документы, которые предоставляются на иностранном языке, должны быть переведены у нотариуса на русский.

Медицинское страхование

Существуют определенные особенности, связанные с медицинским страхованием участников стран ЕАЭС.

В соответствии с договором между странами медицинское страхование трудоустроенных граждан должно осуществляться на тех же условиях, что и для россиян. Это говорит о том, что иностранцы должны быть застрахованы в системе ОМС.

Но в 2020 году было опубликовано письмо Министерства Труда, дающее разъяснение по этому вопросу. В первую очередь, чтобы быть застрахованным лицом, иностранец должен быть трудоустроен только официально.

В соответствии с разъяснениями иностранные граждане из стран участниц ЕАЭС должны предоставить при трудоустройстве полис ДМС.

Исключением считаются только граждане Белоруссии и случаи, когда работодатель оформляет на своих работников договора обязательного медицинского страхования.

На какой срок покупать полис ДМС

Полис ДМС может быть приобретен на любой срок. Его можно купить разово при получении любой медицинской услуги. Для трудоустройства срок полиса значения не имеет.

Министерство Труда дает разъяснение по этому поводу, что срок действия полиса должен совпадать со сроком трудового договора. Но в этом вопросе есть небольшой нюанс.

Трудовой договор может быть заключен на бессрочной основе. А полис ДМС нельзя приобрести без срока. Таким образом, работодатель может принимать на работу граждан иностранных государств с любым сроком.

Но иностранец должен помнить, что прекращение срока действия полиса влечет за собой прекращение трудового контракта.

 

Миграционный учет

Работодатели, которые принимают на работу граждан из стран ЕАЭС, должны помнить, что в их отношении действуют такие же нормы и правила, как и в отношении остальных иностранцев.

Работодатель обязан в течение трех рабочих дней уведомить службу миграции о заключении трудового договора с иностранцем.

Видео: Причины постановки на миграционный учет по месту работы для граждан ЕАЭС

Порядок налогообложения НДФЛ

Все выплаты по налогам, которые должны быть осуществлены, начисляются самим работодателем. Иностранный гражданин не производит никаких исчислений самостоятельно.

Начисление страховых взносов

Социальное страхование иностранных граждан из стран ЕАЭС и их членов семьи не отличается от порядка страхования россиян.

Сотрудники ФНС настаивают на том, чтобы такие иностранцы были равными в вопросах обязательного медицинского страхования с работающими гражданами РФ.

В связи с этим работодатель обязан выплачивать страховые взносы в пользу работающих у них иностранных граждан. Иностранцы получают право на выплаты на период временной нетрудоспособности или материнства.

Вычеты при дистанционной работе

Как платить налоги НДФЛ гражданину страны участника договора ЕАЭС при дистанционном характере работы? Существенных изменений в порядке начисления налога не существует. Он устанавливает в размере 13%.

Имущественные вычеты

Налоговые вычеты на имущество выплачиваются согласно тем же правилам, как в и для российских граждан.

Для расчета налоговой базы принимается общая себестоимость строений и другого имущества по состоянию на январь налогового года.

На объекты недвижимого имущества устанавливаются следующие ставки:

  1. Если по оценке БТИ стоимость объекта ниже 300 000 рублей, ставка будет в районе 0,1%.
  2. Если сумма оценки будет более 500 000 рублей, ставка будет меняться от 0,3 до 2%.

Субъекты Российской Федерации вправе самостоятельно устанавливать ставки, но в установленных диапазонах.

«Детские» вычеты

Под особыми условиями находится ситуация, когда ребенок иностранного гражданина, страны-члена ЕАЭС, находится не в Российской Федерации.

Иностранцу необходимо предоставить документ о то, где находится ребенок. Документ должен быть выдан компетентными органами. Налоговый вычет на детей будет предоставляться на основании этой бумаги.

Если он проживает с родителями в России, то на взносы будут распространяться такие же правила, как и для россиян.

Таким образом, все работающие иностранные граждане из стран-членов ЕАЭС, работающие по найму, должны оплачивать налоги в соответствии с российским законодательством. Вся сумма дохода, получаемая на основании трудового договора, должна облагаться подоходным налогом.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Добавить комментарий

Gridlove