Чтобы им устроиться на работу, необходимо оформить патент или разрешение на работу и оплатить налоги. Иностранцы, работающие по патенту, в обязательном порядке платят НДФЛ.
НДФЛ – очень сложный налог. Его платят все в РФ. Для иностранцев, работающих по патенту, НДФЛ имеет ряд особенностей относительно уплаты. Чтобы понять эти особенности необходимо выяснить: что такое патент, как его получают и какой НДФЛ по нему перечисляют.
Что представляет собой патент
Патент – это разрешение, подтверждающее право трудиться на территории РФ иностранным гражданином, прибывшим из государства, с которым у России существуют безвизовые отношения (ФЗ-115 от 01.01.2015г.).
Его вправе получать совершеннолетние граждане (от 18 лет).
Он обязателен при работе (ст. 227.1 Налогового кодекса РФ):
- на физических лиц (труд на подсобных хозяйствах, в личных целях нанимателя без получения экономической выгоды);
- на предприятиях, у индивидуальных предпринимателей и лиц, практикующих частную деятельность (нотариусы, адвокаты и т.д.).
Патент обязателен для получения временно пребывающим гражданам. Не требуется гражданам, проживающим в странах – Белоруссия, Армения, Казахстан и Киргизия и лицам, прописанным в ФЗ-115 п.4 ст.13 от 01.01.2015г. А вот – азербайджанцы, украинцы, абхазы и узбеки обязаны его получить.
Патент выдается в форме унифицированного бланка строгой отчетности. Имеет защиту в виде голограммы, содержит штрих-код, номер и серию.
Патенты отличаются по цвету. Красные выдаются для работы у физ. лиц, а синие — юр. лиц и ИП. С красным патентом нельзя работать у юр. лиц и ИП и наоборот.
Изменения в документе
С момента его введения в 2020 году, он претерпел существенные изменения:
- Привязывается к определенной территории. Только на поименованной территории иностранец может работать. Если он хочет работать сразу на нескольких, то для этого необходимо получить соответствующее количество патентов (1, 2, 3). В случае нарушения данного пункта он будет наказан штрафом (5000 – 7000 руб.) и выселен из России с внесением в список запрещенных к въезду на период 3 — 10 лет.
- Указывается деятельности, которую он может выполнять. Если после оформления патента, иностранец освоил новый вид деятельности и хочет заниматься таковым. Ему необходимо внести его в патент, обратившись в орган, выдавший его (ГУ МВД). В случае нарушения данного пункта он будет наказан штрафом (5000 – 7000 руб.) и выселен из России с внесением в список запрещенных к въезду на период 3 — 10 лет.
- Ежегодно меняется налог, уплачиваемый при оформлении патента, так как меняется региональный коэффициент-дефлятор.
- Водятся ограничения на допустимое количество иностранцев в различных экономических видах деятельности:
- сельскохозяйственная деятельность – 50%. За исключением Хабаровского, Краснодарского, Ставропольского краев и Липецкой, Астраханской, Ростовской, Воронежской, Саратовской и Волгоградской областей. В перечисленных краях и областях возникает нехватка рабочей силы в связи со сбором урожая.;
- перевозки пассажиров – 30%;
- деятельность, связанная с перевозками и работами на грузовом транспорте – 30%;
- реализация табачных изделий – 15%;
- реализация спиртосодержащей продукции в специализированных магазинах– 15% и т.д.
- Вводятся запреты на вовлечение иностранцев в различные сферы.
Так, в Санкт-Петербурге и Ленинградской области не разрешается принимать иностранцев в такие сферы деятельности как:
- делопроизводство на предприятии;
- реализация лесоматериалов и стройматериалов;
- изготовление продуктов питания (детского);
- бухгалтерский учет и т.д.
Приобретая патент иностранцу необходимо учитывать вышеперечисленные особенности регионов РФ.
Читайте, возможна ли эмиграция в Испанию.
Как проходит въезд и выезд иностранных граждан в РФ? Ответ здесь.
Как получить
Иностранцы, желающие стать обладателями патента на работу в РФ должны:
- пересечь границу РФ по загранпаспорту;
- в карте мигранта во время пересечения границы указать «цель» — работа;
- взять страховку;
- встать на учет. Все иностранцы обязаны это сделать в 7 — ми дневной срок. Исключение — граждане Таджикистана — 15 дневной;
- оформить патент (на это дается 30 дней).
Документы для получения патента:
- заявление, заполненное синей ручкой;
- паспорт и его копию с переводом. Копию должен заверить нотариус;
- миграционная карта;
- полис добровольного медицинского страхования;
- справка из медицинского учреждения. Иностранец должен пройти медкомиссию на отсутствие заболеваний, ВИЧ и т.д.;
- подтвердить отсутствие уголовного прошлого;
- предъявить наличие временной регистрации;
- подтвердить постановку на учет;
- предоставить фотографии (4 шт.);
- подтвердить оплату НДФЛ;
- подтвердить успешную сдачу экзамена по русскому языку. Данный экзамен не проходят представители Белоруссии или выпускники школ из Ближнего зарубежья;
- собрать весь пакет требуемых документов и обратиться в ГУ МВД России или гос. услуги. Оформление можно осуществить через посредника. В данном случае остерегайтесь фальшивых патентов. Многие фирмы, просто зарабатывают таким образом деньги. В итоге у вас не будет денег и патента. Будьте осторожны!
Компетентные органы проверяют весь пакет документов и если все в порядке в 10-ти дневной срок выдают патент. Иначе придет отказ.
После выдачи патента работнику, он в течение двух месяцев должен устроиться на работу и подтвердить этот факт — предоставить копию договора. В противном случае, патент аннулируют.
На сколько месяцев вперед можно внести оплату
Изменения законодательства РФ и ликвидации миграционной службы повлекли за собой ряд сложностей для иностранцев, использующих патент.
С 2020 года им необходимо продлевать регистрацию после каждой процедуры оплаты патента. Единовременно иностранец может оплатить авансовый платеж НДФЛ по патенту от 1 до 12 месяцев.
Следовательно, возможна оплата за любое количество месяцев вплоть до целого года. Таким образом, оплатив за 6 месяцев вперед авансовые платежи НДФЛ по патенту, регистрацию он продлит тоже на 6 месяцев, а спустя это время должен повторить эту процедуру заново. Все зависит от финансовых возможностей иностранного гражданина.
Свыше этого периода оплачивать не надо, так как патент на работу выдается всего на 1 год. Все уплаченное свыше этого периода будет переведено в доход государства.
Дата оплаты авансовых платежей НДФЛ по патенту в 2020 году
Авансовый платеж уплачивается по месту работы иностранного гражданина до срока, указанного в патенте. Желательно платеж осуществить за несколько дней до этой даты, чтобы зачисление прошло вовремя.
Так, если у вас в патенте стоит дата выдачи – 12.07.2017г., то платеж необходимо производить до 7 — 8 числа. Это поможет избежать многих недоразумений.
Видео: Подробная информация
Аннулирование при нарушении сроков оплаты
Неуплата налога или перечисление очередного платежа с задержкой (даже на 1 день) приводят к автоматическому аннулированию действующего патента на работу.
Восстановлению такой патент не подлежит. Возможно лишь оформление нового. Всего один раз в год можно получить его повторно. Переоформление занимает минимум 10 дней.
Таблица с указанием фиксированных платежей для каждого региона РФ
Таблица очень объемная. Состоит из восьми Федеральных округов и входящих в них областей, Автономных округов, городов, краев и прочих субъектов РФ. С данной таблицей можно ознакомиться, перейдя по ссылке.
Как рассчитать стоимость по формуле
Расчет стоимости патента на месяц или год произвести очень просто.
Для этого необходимо знать такие параметры как:
- Базовая ставка (БС). Она утверждена в размере 1200 руб.
- Коэффициент-дефлятор (КД) НДФЛ на рассчитываемый год. В 2020 г он составляет 1.623.
- Региональный коэффициент (РК). Устанавливается и утверждается каждым регионом РФ самостоятельно, учитывая потребности рынка субъекта в трудовых ресурсах. Если не был утвержден, то его значение приравнивается к единице. Меняется ежегодно.
Зная все эти параметры, рассчитываем месячный платеж:
- МП=РК*КД*БС
Для большей наглядности рассмотрим пример:
- Допустим, иностранец работает в Сочи. РК там составляет — 1.786. Все остальные параметры неизменны.
- МП=1200*1.623*1.786=3478.00 руб.
- За год этот показатель составит – 3478.00*12 = 41736.00 руб.
Уменьшаем НДФЛ у работодателя
Работодатель при приеме иностранца обязательно должен проверить подлинность патента. Для этого необходимо зайти на сайте ГУ МВД или обратиться к ним с официальным запросом.
После получения подтверждения о подлинности можно оформлять его на работу. Одновременно он должен сообщить о том, что принял на работу иностранного гражданина по патенту.
После того как сотрудник оформлен, он вправе обратиться в бухгалтерию с заявлением в произвольной форме с тем, чтобы компания — работодатель уменьшила НДФЛ, удерживаемый из его зарплаты на предприятии на сумму уплаченных им авансовых платежей НДФЛ по патенту.
Если у иностранца оформлен, патент на работу в нескольких регионах, то работодатель вправе уменьшить НДФЛ на общую сумму уплаченного иностранцем авансового платежа.
Заявление пишется на имя директора фирмы с соответствующей просьбой. Ставится, подпись, расшифровка подписи и дата составления заявления. Одновременно с заявлением необходимо предоставить копии квитанций, подтверждающих факт оплаты.
Читайте, об ответственности по 322 УК РФ, организация нелегальной миграции.
Эмиграция в Чехию из России. Узнайте больше далее.
Что дает многократная выездная виза после получения РВП? Ответ здесь.
Если сумма авансовых платежей превышает начисленный налог на предприятии, то она не возвращается и не учитывается в счет предстоящих в будущем платежей, а становится доходом государства.
